Hva er momsfradrag og hvordan fungerer det?

Hva i alle dager er momsfradrag?

Moms er en avgift du betaler når du kjøper ting. I Norge er momssatsen 25 prosent på de fleste varer og tjenester. Men hvis du driver en bedrift, kan du få tilbake momsen du betaler på innkjøp. Dette kalles momsfradrag. For mange små bedriftseiere og gründere er momsfradrag en måte å få tilbake betydelige beløp som ellers ville gått tapt. Vi har snakket med revisor Tom Johansen for å forklare hvordan momsfradrag fungerer og hvordan du kan gjøre det riktig.

Tall og trender

Momsfradraget er en stor del av norsk skattesystem og påvirker millions av kroner i både private og offentlige budsjetter.

Hvordan momsfradrag fungerer – simplifisert

La oss si at du driver en liten snekker-bedrift. Du kjøper trelast til 10.000 kroner. Du betaler 2.500 kroner i moms (25 prosent). Du bruker trelastet til å lage en benk som du selger til en kunde for 15.000 kroner. Kunden betaler 3.750 kroner i moms (25 prosent). Til Skatteetaten skal du betale 3.750 kroner minus de 2.500 kronene du allerede betalte på innkjøpet. Resultatet er at du bare betaler 1.250 kroner i moms på denne transaksjonen. Poenget med momsfradraget er at momsen skal belaste sluttkunden, ikke bedriften selv. Bedriften er bare et gjennomleie for momsen – den samler inn momsen fra kunden og sendes videre til staten.

Hvem kan få momsfradrag?

For å få momsfradrag må du være registrert som moms-pliktig hos Skatteetaten. Det betyr at du driver næring og selger varer eller tjenester. Hvis du kjøper til privat bruk, får du ikke momsfradrag. En viktig ting å vite er at fradragsretten avhenger av hva du bruker momsen til. Hvis du kjøper noe som du bruker i bedriften, kan du få fradrag. Hvis du kjøper noe til privat bruk, kan du ikke. Det finnes også utsteder av momsfradrag. Loon, husleie og enkelte andre tjenester kan ikke trekkes fra. Det er viktig å sjekke reglene nøye for akkurat det du kjøper.

Slik rapporterer du momsfradrag

I Norge må du registrere alle kjøp og salg i bokføringen din. Hver gang du kjøper noe som er momspliktig, registrerer du både beløpet og momsen. Hver gang du selger, gjør du det samme. En gang i kvartalet (eller per måned hvis du har store omsetninger) rapporterer du dette til Skatteetaten via mva-meldingen (momsavgiftsmeldingen). Der summerer du opp all inngående moms fra kjøp og all utgående moms fra salg, og rapporterer differansen. De fleste bruker regnskapsprogrammer som Visma, Tripletex eller Rampcount for dette. Disse programmene gjør jobben både enklere og mindre feilutsatt.

Momsfradrag er dine penger

Momsfradrag kan være betydelig for små bedrifter. En liten bedrift med 500.000 kroner i årlig omsetning kan ha tusenvis av kroner i momsfradrag hvert år. Det er derfor viktig å få det riktig. Hvis du er usikker, ta kontakt med en revisor eller regnskapsfører – det er penger du sparer. Og husk: momsfradrag er lovlig og meint for deg. Det er ikke å snyte staten – det er å få tilbake det som er ditt.

"Momsfradrag er en av de viktigste tingene små bedriftseiere glemmer å bruke. Mange tjener penger på det ved å få en revisor til å ordne bokføringen riktig."