Skattefradrag for selvstendig næringsdrivende — full oversikt 2026

Hvorfor fradrag er viktigere for næringsdrivende

Som selvstendig næringsdrivende betaler du skatt av netto næringsoverskudd — det vil si inntekter minus kostnader. En lønnstaker har begrenset fradragsrett, mens du som næringsdrivende kan trekke fra alle kostnader som er rimelig og nødvendig for å generere inntekter. Kjennskap til fradragsreglene kan spare deg for titusenvis av kroner hvert år.

Grunnregelen for fradrag er at kostnaden må ha tilstrekkelig tilknytning til inntektservervet — altså at den er pådratt for å skaffe, sikre eller vedlikeholde inntekter (skatteloven § 6-1). Private kostnader er ikke fradragsberettiget. Grensetilfellene — som bil, mobiltelefon og reise — krever særlig oppmerksomhet.

Artikkelen er generell informasjon. Skattebehandling av fradrag kan variere med din konkrete situasjon — rådfør deg med regnskapsfører eller skatterådgiver for din sak.

Driftskostnader — hva du kan trekke fra

De vanligste og mest oversette fradragene for selvstendig næringsdrivende:

• Hjemmekontor: Standardfradrag 2 350 kr per år, eller faktisk andel av husleie/renter, strøm og forsikring dersom du har eget avgrenset rom til næringsformål.
• Mobiltelefon og internett: Inntil 4 392 kr er fradragsberettiget som næringsutgift. Overstiger fordelen dette, er resten skattepliktig som lønn/naturalytelse.
• Programvare og abonnementer: Regnskapsprogram, Office 365, Slack, Dropbox og lignende verktøy du bruker i næringen er fullt fradragsberettiget.
• Fagbøker og tidsskrifter: Litteratur og kurs knyttet til næringsvirksomheten er fradragsberettiget.
• Markedsføring: Annonser, nettsider, trykksaker og profilering er fullt fradragsberettiget.
• Revisor og regnskapsfører: Fullt fradrag for regnskapsmessig og skattemessig bistand.
• Banktjenester og forsikring: Bankgebyrer og forsikringspremier knyttet til næringen er fradragsberettiget.
• Kontorrekvisita: Papir, toner, porto og liknende er fullt fradragsberettiget.

Bil og reise — kompliserte men viktige fradrag

Bil er et av de mest krevende fradragsområdene for næringsdrivende. Dersom du bruker privat bil i næringen, kan du kreve kjøregodtgjøring etter statens satser (4,50 kr/km opp til 10 000 km, deretter 4,20 kr/km). Ført kjørebok er et krav.

Bruker du bilen minst 50 % i næringen, kan du avskrive bilen som driftsmiddel (saldoavskrivning, 20–24 % per år). Privat bruk av firmabil beskattes som en prosentfordel (30 % av listepris opp til 351 700 kr, 20 % av overskytende i 2025).

Reisekostnader til kunder, møter og oppdrag er fradragsberettiget — inkludert fly, tog, hotell og diett. Krav til dokumentasjon er strenge. Diett kan kreves etter satsene fra Skatteetaten uten kvittering, men reisens formål og lengde må dokumenteres.

Pensjon — det viktigste fradraget mange glemmer

Som selvstendig næringsdrivende sparer du ikke automatisk til pensjon gjennom arbeidsgiver. Det er viktig at du selv etablerer pensjonssparing — og dette gir gunstige skattefradrag.

IPS (Individuell pensjonssparing): Du kan spare inntil 15 000 kr per år i IPS og trekke hele beløpet fra alminnelig inntekt. IPS-sparingen er låst til du er 62 år, og penger tas ut som pensjon over minst 10 år. Skattefordelen er ikke enorm, men er særlig verdifull kombinert med andre pensjonsmidler.

Innskuddspensjon for ENK: Selvstendig næringsdrivende kan opprette innskuddspensjonsavtale og trekke fra inntil 7 % av pensjonsgivende inntekt mellom 1 G og 12 G fra næringsoverskuddet. Dette er et undervurdert og viktig fradrag — maksimalt fradrag i 2025 er om lag 69 000 kr.

Moms (merverdiavgift) — registrering og fradrag

Dersom omsetningen din overstiger 50 000 kr per år (eksklusive moms), er du pliktig til å registrere deg i MVA-registeret. Etter registrering legger du 25 % moms på dine salg til norske kunder (noen unntak, som finansielle tjenester og helse). Til gjengjeld kan du kreve refusjon av inngående moms på dine innkjøp og kostnader tilknyttet næringsvirksomheten.

For næringsdrivende som leverer tjenester til bedrifter er moms-registrering som regel lønnsomt — du kutter kostnadene med 25 % på alt fra kontorrekvisita til programvarelisenser og kontorleie. Driver du mot forbrukere, kan registreringen derimot øke prisen på dine tjenester med 25 % dersom de ikke kan fradra momsen.

• Registreringsplikt: 50 000 kr i omsetning per år (eksklusive moms).
• Normal MVA-sats: 25 %. Redusert: 15 % (mat) og 12 % (persontransport, overnatting, kultur).
• Termin: Som regel bi-månedlig innlevering av MVA-melding via Altinn.
• Inngående moms: Alle momspliktige kostnader til næringen er fradragsberettiget.
• Export: Salg til utlandet er nullsatset — du krever refusjon av inngående moms uten å beregne utgående.
• Fritak: Helsetjenester, finansielle tjenester, undervisning og sosiale tjenester er unntatt MVA.

Avskrivning av driftsmidler — saldosystemet

Kostbare driftsmidler (over 15 000 kr, mer enn 3 års levetid) avskrives ikke fullt ut i anskaffelsesåret, men fordeles over levetiden gjennom saldosystemet. De viktigste saldogruppene for næringsdrivende er: gruppe a (kontormaskiner, 30 %), gruppe c (varebiler, 24 %), gruppe d (personbiler, 20 %) og gruppe d (maskiner, 20 %).

Driftsmidler under 15 000 kr kan kostnadsføres direkte. Startavskrivning gir 10 % ekstra fradrag i anskaffelsesåret for visse driftsmidler. Dette er et gunstig virkemiddel for å fremskynde fradraget.

Husk: Alle anskaffelser som avskrives må ha nær tilknytning til næringsvirksomheten og dokumenteres med kvitteringer. Blandings-investeringer (privat og næring) må fordeles forholdsmessig.