Beste pensjonssparing for selvstendig næringsdrivende i Norge

Pensjonsgapet for selvstendig næringsdrivende

Selvstendig næringsdrivende og frilansere i Norge må selv sørge for pensjonssparing utover folketrygden. Foretak som omfattes av loven om obligatorisk tjenestepensjon skal ha en pensjonsordning for de ansatte, og i en innskuddsordning skal innskuddet utgjøre minst 2 prosent av lønnen opp til 12 G. En enkeltpersonforetaker uten ansatte får ingen slik ordning, og må selv bestemme om og hvordan hun eller han vil spare.

Folketrygden gjelder likevel for alle. Hvert år legges 18,1 prosent av den pensjonsgivende inntekten opp til 7,1 G inn i pensjonsbeholdningen, og for selvstendige regnes personinntekt fra næring som pensjonsgivende inntekt, ifølge NAV. Grunnbeløpet i folketrygden (G) er 136 549 kroner fra 1. mai 2026, og mange av grensene under er oppgitt i G. Med dette grunnbeløpet tilsvarer 12 G 1 638 588 kroner.

IPS — Individuell pensjonssparing med skattefordel

IPS (individuell pensjonssparing) er en skattefavorisert spareordning som alle skattytere kan bruke, også selvstendig næringsdrivende. Fra inntektsåret 2026 kan du spare inntil 25 000 kroner i året, mot 15 000 kroner i 2025, ifølge Skatteetaten. Taket omfatter også gebyrer for administrasjon og forvaltning, og innbetalingen må skje innen utgangen av inntektsåret. Med 22 prosent skatt på alminnelig inntekt gir fullt innskudd 5 500 kroner i lavere skatt. Det er en utsettelse og ikke et fritak: utbetalingene skattlegges som alminnelig inntekt, men ikke som personinntekt, så du slipper trinnskatt og trygdeavgift på dem. Pengene er låst til du fyller 62 år, og utbetalingen må vare i minst 10 år og minst til du er 80. Midlene er fritatt for formuesskatt, og avkastningen skattlegges ikke underveis.

• Maksimalt innskudd: 25 000 kr/år fra 2026 (15 000 kr i 2025)
• Skattefradrag: 22 % av innskutt beløp, inntil 5 500 kr/år
• Uttak: Fra 62 år, over minst 10 år og minst til fylte 80 år
• Formuesskatt: Midlene er fritatt
• Tilbydere: Blant andre Storebrand, KLP og Nordnet, i tillegg til flere banker
• Investeringsvalg: Fond og spareprofiler, hos noen tilbydere også enkeltaksjer

Egen innskuddspensjon for ENK, frilansere og AS

Selvstendig næringsdrivende og frilansere kan opprette en egen innskuddspensjonsordning etter innskuddspensjonsloven § 2-3. Årlig innskudd kan ikke overstige 7 prosent av samlet beregnet personinntekt fra næringsvirksomhet eller lønn inntil 12 G. Fra og med inntektsåret 2023 gjelder grensen fra første krone, ikke lenger fra 1 G, ifølge Skatteetatens Skatte-ABC. Premie til risikodekninger som uførepensjon kan trekkes fra i tillegg til innskuddsgrensen.

Her ligger en viktig felle. For innehaver av enkeltpersonforetak reduserer fradraget i alminnelig inntekt også årets beregnede personinntekt, skriver Skatteetaten. Beregnet personinntekt er grunnlaget for opptjeningen i folketrygden, så med inntekt under 7,1 G kan sparing i ordningen gi lavere alderspensjon fra folketrygden. Inntekt over 7,1 G gir ingen ny opptjening i folketrygden, så ligger inntekten fortsatt over 7,1 G etter fradraget, taper du ingenting der. Til gjengjeld gir fradraget en større skattefordel enn IPS, fordi lavere personinntekt også gir lavere trinnskatt og trygdeavgift.

Driver du aksjeselskap uten andre ansatte, eller bare med ansatte i stillinger på mellom 20 og 75 prosent, kan selskapet opprette en ordning for deg som ansatt eier etter samme paragraf, med grense på 7 prosent av lønn inntil 12 G. Innskuddet trekkes da fra i selskapets inntekt, ikke i din. Oppfyller selskapet kravene i loven om obligatorisk tjenestepensjon, for eksempel ved at minst to personer jobber i 75 prosent stilling eller mer, plikter det å ha en pensjonsordning for de ansatte.

Storebrand, KLP, Nordnet og andre — hva skiller dem?

Kostnadene varierer mellom tilbyderne. Hos Storebrand betaler du forvaltningskostnaden for fondet eller spareprofilen du velger, pluss en administrasjonskostnad på 0,1 prosent av saldoen i året. Storebrand har nesten 80 spareprofiler og fond, med indeksfond fra 0,15 prosent i årlig forvaltningskostnad. KLP tar 0,22 prosent i året uansett profil og har åtte spareprofiler med aksjeandel fra 0 til 100 prosent. KLP opplyser også at IPS kan flyttes både til og fra selskapet.

Nordnet tar ingen administrasjonsgebyr for IPS og har ingen krav til årlig innskudd. Der kan du også eie enkeltaksjer og børshandlede fond i IPS-kontoen, men sjekk prislisten for eventuelle handelskostnader. Prisene endrer seg, så sammenlign før du velger; Forbrukerrådets Finansportalen har en egen gebyrsjekk for pensjon.

Hvorfor kostnadene betyr så mye

En forskjell på noen tidels prosentpoeng i årlig kostnad virker liten, men den trekkes fra hvert år, både i spareperioden og i utbetalingsperioden. Sammenlign derfor den samlede årlige kostnaden: forvaltningskostnaden for fondet pluss eventuell administrasjonskostnad hos tilbyderen. For IPS gjelder dessuten at premie og administrasjonskostnader regnes med i det maksimale beløpet du kan trekke fra, ifølge Skatteetaten.

En mulig sparestrategi for selvstendige

Hvilken rekkefølge som lønner seg, avhenger av inntekten. Med inntekt under 7,1 G er IPS ofte det enkleste første steget, fordi fradraget gis i alminnelig inntekt uten å redusere grunnlaget for opptjening i folketrygden. Med jevn inntekt godt over 7,1 G kan en egen innskuddspensjonsordning gi en større skattefordel uten at du taper folketrygdopptjening. Sparing utover dette kan skje på en aksjesparekonto, der du kan eie børsnoterte aksjer og fond med mer enn 80 prosent aksjer fra EØS-området. Gevinster skattlegges ikke så lenge pengene står på kontoen, og du kan når som helst ta ut det du har satt inn uten skatt. Skattepliktige uttak i 2025 og 2026 beskattes med en effektiv sats på 37,84 prosent. I motsetning til IPS er pengene på en aksjesparekonto ikke låst.

Velg aksjeandel ut fra hvor lang tid det er til pengene skal brukes. Med lang horisont tåler sparingen mer svingninger, og jo nærmere pensjon du kommer, jo mer kan det være fornuftig å redusere aksjeandelen. Mange tilbydere har spareprofiler som trapper ned aksjeandelen automatisk etter hvert som du nærmer deg pensjonsalder.

Slik kommer du i gang

Start med å finne ut hvor høy inntekten din er målt i G, og om du har pensjonsordning gjennom andre arbeidsforhold. Sammenlign kostnadene i Finansportalen, velg et rimelig, bredt fond eller en spareprofil, og sett opp en fast månedlig overføring. Husk at IPS-innskudd må være betalt innen 31. desember for å gi fradrag for samme inntektsår.

Er inntekten jevn og over 7,1 G, kan det lønne seg å kombinere IPS med en egen innskuddspensjonsordning. Reglene er tekniske, og valget mellom enkeltpersonforetak og aksjeselskap påvirker både skatt og pensjon, så snakk gjerne med en regnskapsfører eller skatterådgiver før du bestemmer deg.