Frivillig arbeid og skattefordeler i Norge: fradrag, momskompensasjon og støtteordninger

Det norske sivilsamfunnet — et enormt fellesprosjekt

Ifølge Frivillighetsbarometeret gjorde 61 prosent av befolkningen frivillig arbeid i løpet av 2024. Beregnet i penger er den ulønnede innsatsen i ideelle og frivillige organisasjoner verdt 75 milliarder kroner i året, ifølge SSBs satellittregnskap — de nyeste tallene som er tilgjengelige, fra 2017.

Staten støtter sektoren gjennom flere ordninger: direkte tilskudd, momskompensasjon, grasrotandelen og skattefradrag for private givere. Under gjennomgås de ordningene som berører frivillige organisasjoner og de som gir penger eller tid til dem.

Skattefradrag for gaver til frivillige organisasjoner

Privatpersoner som gir penger til visse frivillige organisasjoner, kan få fradrag i skatten. Etter skatteloven § 6-50 gjelder fradraget pengegaver, og gaven må utgjøre minst 500 kroner i inntektsåret. Samlet fradrag er maksimalt 25 000 kroner per år. Fradraget reduserer alminnelig inntekt, som er skattlagt med 22 prosent i 2026, ifølge Skatteetaten. En gave på 25 000 kroner gir dermed et skattefradrag på 5 500 kroner, og giverens reelle kostnad er 19 500 kroner.

Loven setter også vilkår for mottakeren. Organisasjonen må ha sete i Norge eller et annet EØS-land, ikke ha erverv til formål og ha nasjonalt omfang 1. januar i gaveåret. Formålet må ligge innenfor områder som omsorgs- og helsefremmende arbeid, barne- og ungdomsrettet kultur- og idrettsarbeid, religiøs eller annen livssynsrettet virksomhet, menneskerettigheter og utviklingshjelp, katastrofehjelp eller kultur-, miljø-, natur- og dyrevern. Det er altså ikke nok at en organisasjon er frivillig eller står i Frivillighetsregisteret.

Organisasjonene må være forhåndsgodkjent og må selv rapportere mottatte gaver elektronisk til Skatteetaten, ifølge Skatteetatens veiledning om gaver til organisasjoner. Gaven kommer derfor normalt forhåndsutfylt i giverens skattemelding.

Grasrotandelen fra Norsk Tipping

Grasrotandelen er en ordning der spillere hos Norsk Tipping kan velge en lokal eller regional organisasjon som får en andel av spillerens innsats. Andelen er 7 prosent på lotteri- og tippespill og 14 prosent på enkelte andre spill, ifølge Lotteri- og stiftelsestilsynet. Ordningen har vært i drift siden mars 2009, ifølge Lovdata.

Ifølge Norsk Tipping ble det utbetalt 879 millioner kroner i grasrotandel i 2025, og premiene påvirkes ikke av grasrotandelen. Utbetalingene skjer tre ganger i året, i januar, mai og september, ifølge Lotteri- og stiftelsestilsynet.

For å motta grasrotandel må organisasjonen være registrert i Frivillighetsregisteret og ha en gyldig bankkonto registrert der. Den må være ideell og i hovedsak frivillig drevet, ikke organisert av offentlige myndigheter, virke til allmennhetens beste og være lokal eller regional. Lotteri- og stiftelsestilsynet fører tilsyn med ordningen, ifølge tilsynets oversikt over kravene.

Momskompensasjon til frivillige organisasjoner

Frivillige organisasjoner betaler moms på varer og tjenester de kjøper inn. Momskompensasjonsordningen kompenserer for deler av dette og administreres av Lotteri- og stiftelsestilsynet. Ifølge regjeringen.no må organisasjonen stå i Frivillighetsregisteret og være en demokratisk, ikke-økonomisk forening, en tros- eller livssynsorganisasjon eller en stiftelse der frivillig innsats er en vesentlig del av virksomheten. Søknadsfristen er 1. september.

I 2025 ble det utbetalt 2,87 milliarder kroner til nesten 25 000 organisasjoner, ifølge Lotteri- og stiftelsestilsynet.

Dersom bevilgningen ikke rekker til full kompensasjon, er den prosentvise avkortingen lik for alle innvilgede søknader, ifølge regjeringen.no.

Hvem kvalifiserer og hva kan refunderes skattefritt?

Hvilke støtteordninger en organisasjon kan bruke, avhenger av ordningen. Grasrotandelen og momskompensasjon krever registrering i Frivillighetsregisteret (se avsnittene over), mens gavefradrag krever at organisasjonen oppfyller vilkårene i skatteloven § 6-50 og er forhåndsgodkjent av Skatteetaten.

Fri kost til frivillige regnes ikke som skattepliktig inntekt, men det gjelder ikke frivillige som også får annen skattepliktig godtgjørelse for innsatsen, ifølge forskrift til skatteloven § 5-15-8. Overskudd på kjøregodtgjørelse etter satsene fra Skattedirektoratet ved bruk av privat bil i tjeneste regnes heller ikke som skattepliktig inntekt, jf. forskriftens § 5-15-7.

For skattefrie organisasjoner etter skatteloven § 2-32 første ledd gjelder opplysningsplikten i a-meldingen først når lønn og andre ytelser til en person overstiger 10 000 kroner i året. Arbeidsgiveravgift skal likevel beregnes fra første krone, og passeres grensen, skal alle utbetalinger oppgis, ifølge Skatteetaten. Styrer i frivillige organisasjoner bør kjenne disse grensene før de betaler godtgjørelser.