Skattefri gave til ansatte: grensen er 5 000 kr

Skattefri gave til ansatte: kort svar

Arbeidsgiver kan gi hver ansatt gaver for inntil 5 000 kroner i året uten at den ansatte skattlegges, så lenge gaven består av noe annet enn penger, ifølge Finansdepartementets skattelovforskrift § 5-15-1. Samme paragraf gir i tillegg egne grenser på 4 000 kroner per år for jubileums- og oppmerksomhetsgaver og 8 000 kroner for en gave etter minst 20 års tjenestetid, se FSFIN § 5-15-1.

Utgangspunktet er likevel at gaver og naturalytelser i et arbeidsforhold er skattepliktig inntekt for mottakeren, skriver Skatteetaten i Skatte-ABC. Skatteloven definerer fordel vunnet ved arbeid bredt, med lønn, honorar og annen godtgjørelse, og nevner blant annet premier, priser og tips, se skatteloven § 5-10. De skattefrie grensene er altså unntak, og de har vilkår som må være oppfylt.

Den årlige grensen på 5 000 kroner ble satt med virkning fra inntektsåret 2021, da Finansdepartementet ga tredje ledd i paragrafen ny ordlyd ved endringsforskriften av 13. januar 2021. Paragrafen er ikke endret siden, viser endringshistorikken i FSFIN § 5-15-1, og Skatte-ABC 2025 oppgir de samme beløpene for inntektsåret 2025. Reglene for gaver mellom privatpersoner og for fradrag for gaver til frivillige organisasjoner er helt andre, og de er forklart i egne avsnitt lenger ned.

Gave fra arbeidsgiver: 5 000 kroner i året

Grensen på 5 000 kroner gjelder andre gaver enn gave for lang tjenestetid og jubileums- og oppmerksomhetsgaver, for eksempel julegaver, sommergaver og gavekort som ikke kan løses inn i kontanter, og verdien regnes samlet for hele inntektsåret, forklarer Skatte-ABC. Beløpsgrensen gjelder samlet for gaver fra egen arbeidsgiver og fra tredjeparter, og overstiger gavene grensen, er det bare det overstigende beløpet som blir skattepliktig inntekt, etter fjerde ledd i FSFIN § 5-15-1.

Det er ikke et vilkår for skattefrihet at gavene gis etter en generell ordning i bedriften, så gaven trenger ikke gå til alle ansatte, skriver Skatteetaten. Fritaket omfatter også styremedlemmer og varamedlemmer, og ifølge Skatte-ABC kan et styremedlem få skattefri gave fra hvert av selskapene vedkommende har verv i. Det gjelder også styreverv i flere selskaper i samme konsern.

Innenfor beløpsgrensen kan den skattefrie gaven også brukes til å redusere den skattepliktige fordelen av fri bil, fri bolig, rimelig lån eller arbeidsgiverbetalt telefon og internett, går det fram av Skatte-ABC. Hvordan selve bilfordelen beregnes, står i guiden om firmabil og beskatning. En gave som gis til den ansattes ektefelle eller barn, regnes fortsatt som arbeidsvederlag for den ansatte, så den teller med i den ansattes grense, ifølge Skatte-ABC.

Gavekort, kontanter og små oppmerksomheter

Alle de tre skattefrie grensene forutsetter at gaven består av annet enn pengebeløp, fastslår FSFIN § 5-15-1. Gavekort som ikke kan løses inn i kontanter, likestilles med en naturalytelse etter Skatte-ABC, mens gavekort som kan veksles inn i penger, faller utenfor skattefritaket, ifølge Skatteetatens veiledning for lønnstakere.

En gave som utbetales som penger, kan likevel godtas når den ansatte leverer kvittering til arbeidsgiveren for kjøpet av gaven, skriver Skatteetaten. En ren pengeoverføring uten slik kvittering omfattes ikke av fritaket og skattlegges dermed etter hovedregelen om fordel vunnet ved arbeid, se skatteloven § 5-10. Det samme gjelder et gavekort som i praksis fungerer som kontanter.

Verdien av en gave settes som utgangspunkt til det mottakeren selv ville ha måttet betale for varen eller tjenesten da den gikk over i privat eie, ifølge Skatte-ABC om hovedregelen. Har bedriften fått kvantumsrabatt, er det derfor som utgangspunkt ikke innkjøpsprisen som avgjør gavens verdi.

Oppmerksomhetsgaver av bagatellmessig verdi, som blomster, konfekt eller en vinflaske innenfor et vanlig prisnivå, regnes i praksis ikke som skattepliktige, og de kan gis selv om den ansatte samme år får andre skattefrie gaver, skriver Skatte-ABC. En bukett ved sykdom eller en flaske vin etter en travel periode påvirker altså ikke grensene.

Gave etter lang tjenestetid: 8 000 kroner

En gave fra egen arbeidsgiver til en verdi av inntil 8 000 kroner er skattefri når den gis etter minst 20 års tjenestetid i bedriften og består av annet enn penger, etter første ledd i FSFIN § 5-15-1. Deretter kan en ny slik gave gis etter minst 10 års ytterligere tjenestetid, altså for eksempel ved 30, 40 og 50 års tjenestetid, forklarer Skatte-ABC.

Fritaket gjelder ikke for jubileumsgave ved kortere tjenestetid, som 15 år, og heller ikke for slike gaver som gis oftere enn reglene åpner for, ifølge Skatteetaten. Er gaven verdt mer enn 8 000 kroner, skattlegges bare det overskytende beløpet, går det fram av Skatte-ABC 2025. Gaven for lang tjenestetid må komme fra den ansattes egen arbeidsgiver, etter forskriften, og den kommer i tillegg til de andre gavegrensene.

I konsern kan begrepet «bedrift» i enkelte tilfeller omfatte mer enn selskapet som står som arbeidsgiver, både når tjenestetiden og når bedriftens alder skal regnes, for eksempel når konsernet viderefører det opprinnelige selskapets produkt som hovedprodukt, skriver Skatte-ABC. Skattedirektoratet kom i en bindende forhåndsuttalelse fra 2005 til at et morselskap kunne gi ansatte i konsernet jubileumsgave ved selskapets 100-årsjubileum uten at det påløp arbeidsgiveravgift. For en ansatt som har byttet selskap innad i et konsern, kan det derfor være verdt å avklare hvordan tjenestetiden regnes før gaven kjøpes inn.

Bryllup, runde år og avgang: 4 000 kroner

Jubileums- og oppmerksomhetsgaver i arbeidsforhold er skattefrie opp til 4 000 kroner per år når gaven er noe annet enn penger, etter annet ledd i FSFIN § 5-15-1. Grensen gjelder samlet for gaver fra egen arbeidsgiver og tredjeparter, men har den ansatte flere separate arbeidsforhold, gjelder grensen for hvert av dem, ifølge Skatte-ABC.

Denne grensen kommer i tillegg til den årlige grensen på 5 000 kroner, fordi gaver kan gis etter flere alternativer til samme person i samme år, skriver Skatteetaten. Grensen på 4 000 kroner er derimot per år, så to anledninger i samme år deler på det samme beløpet, se FSFIN § 5-15-1. En gave ved avgang som overstiger grensen, blir skattepliktig for den delen som går over, etter fjerde ledd.

Hvilke anledninger som regnes som jubileum eller oppmerksomhet, står i forskriften, og Skatte-ABC utdyper dem slik:

• Bedriften har bestått i 25 år eller i et antall år som kan deles på 25, for eksempel 75 eller 125 år (Skatte-ABC).
• Den ansatte gifter seg (FSFIN § 5-15-1).
• Den ansatte fyller 50 år, og deretter hvert tiende år, altså 60, 70 og 80 år (Skatte-ABC).
• Den ansatte går av med pensjon, eller slutter av en annen grunn etter minst 10 år i bedriften (Skatte-ABC).

Julebord, sommerfest og andre velferdstiltak

Naturalytelser som er rimelige velferdstiltak for alle eller en betydelig gruppe ansatte, som rimelig mat i bedriftskantine, bruk av bedriftshytte og tilstelninger, er ikke skattepliktige etter FSFIN § 5-15-5. Som eksempler nevner Skatte-ABC felles julebord, felles helgeopphold på hotell for ansatte og familie, støtte til bedriftsidrettslag og drift av feriehytte.

Ved vurderingen av om tiltaket er rimelig, legges det blant annet vekt på om det er vanlig i arbeidslivet, hva det er verdt for den enkelte og om summen av tiltak i løpet av året er av mindre økonomisk verdi, ifølge Skatteetatens håndbok. Et sosialt arrangement kombinert med hotellopphold kan regnes som velferdstiltak når oppholdet har inntil to overnattinger, mens det arbeidsgiver dekker utover to netter, skal behandles som lønn eller etter reglene om skattefri gave, skriver Skatteetaten.

Reglene kan kombineres, slik at det som overstiger det rimelige i et velferdstiltak, kan behandles som skattefri gave innenfor den årlige gavegrensen, går det fram av Skatte-ABC om velferdstiltak. Ordningen med skattefrie velferdstiltak gjelder ikke foretak uten ansatte eller foretak der de ansatte til sammen ikke har arbeidstid og lønn som tilsvarer én full stilling, ifølge Skatte-ABC. Den omfatter heller ikke et aksjeselskap der eneaksjonæren er den eneste ansatte, skriver Skatteetaten, mens gavefritaket gjelder også når det ikke er andre ansatte i selskapet, ifølge Skatte-ABC om gaver.

A-meldingen, skattetrekk og arbeidsgiveravgift

Den skattepliktige verdien av gaver i ansettelsesforhold skal oppgis i a-meldingen som en trekkpliktig naturalytelse av typen «naturalytelse, annet», går det fram av Skatteetatens veiledning til a-meldingen. Etter veiledningen oppgis bruttobeløpet i den kalendermåneden gaven ble gitt, og Skatteetaten bruker opplysningene til å forhåndsutfylle skattemeldingen og til kontroll.

Fordi gaven ikke er penger, skal forskuddstrekket tas i den ansattes kontante lønn så langt den rekker, og er det ikke dekning, skal arbeidsgiver gi skriftlig beskjed til Skatteetaten, ifølge a-meldingsveiledningen. Arbeidsgiveravgift betales av naturalytelser i den utstrekning de skal tas med når forskuddstrekket beregnes, står det i folketrygdloven § 23-2. Skattefrie naturalytelser omfattes ikke av trekkplikten og skal dermed heller ikke med i grunnlaget for arbeidsgiveravgift, slik Skattedirektoratet la til grunn i uttalelsen om jubileumsgaver i konsern.

For arbeidsgiveren er gaver til ansatte fradragsberettiget i samme utstrekning som lønn, også når gaven er skattefri for mottakeren, forklarer Skatte-ABC. Arbeidsgiveren skal gi Skatteetaten opplysninger om skattepliktige ytelser, og de står i sammenstillingen av inntekter, fradrag og trekk som den ansatte får i januar, skriver Skatteetaten.

Har arbeidsgiveren ikke rapportert en skattepliktig gave, eller kommer gaven fra andre enn arbeidsgiveren, må den ansatte selv føre opp verdien i skattemeldingen, ifølge Skatteetatens veiledning for lønnstakere. Oppdager du en slik feil etter at skattemeldingen er levert, forklarer guiden om feil i skattemeldingen hvordan du retter den.

Gaver fra kunder, og gaver til kunder

En gave fra en kunde eller leverandør er en skattepliktig fordel når den har klar sammenheng med arbeidsforholdet, og ifølge Skatteetaten gjelder det vanligvis hvis det ikke er sannsynlig at du hadde fått gaven uten jobben. Slike gaver kan likevel være skattefrie innenfor de samme beløpsgrensene som gaver fra arbeidsgiveren, fordi grensene gjelder samlet for gaver fra tredjeparter, se FSFIN § 5-15-1, så en julekurv fra en leverandør og julegaven fra jobben må holdes under grensen til sammen. Helsepersonell har i tillegg et eget forbud mot å ta imot gaver fra pasienter eller brukere som har mer enn ubetydelig verdi, og mot gaver som kan påvirke tjenesten på en utilbørlig måte, etter helsepersonelloven § 9.

For bedriften som gir, regnes gaver til forretningsforbindelser som representasjon med mindre de kan anses som reklame eller som en del av vederlaget i en forretningstransaksjon, skriver Skatte-ABC. Kostnader til representasjon gir ikke fradrag, etter skatteloven § 6-21.

For inntektsåret 2025 godtas en gavegjenstand som reklame når innkjøpsprisen ikke overstiger 317 kroner inkludert merverdiavgift, gaven er laget for reklameformål i et større antall eksemplarer og firmanavn eller logo er fast knyttet til den, ifølge Skatte-ABC 2025. Som eksempler nevner Skatte-ABC vinopptrekkere, nøkkelringer, skrivesett og bordkalendere med påtrykt firmanavn.

Takknemlighetsgaver for en enkeltstående arbeidsprestasjon til personer som ikke er ansatt, er skattefrie for mottakeren når verdien ikke overstiger 500 kroner og gaven ikke er penger, etter FSFIN § 5-15-2. Er gaven verdt mer enn 500 kroner, blir hele gaven skattepliktig og ikke bare det overskytende, ifølge Skatteetaten.

Gaver mellom privatpersoner: ingen gaveskatt

Formuesøkning ved arv eller gave regnes ikke som inntekt, står det i skatteloven § 5-50 tredje ledd, og arveavgiftsloven ble opphevet fra og med 2014, ifølge Skatte-ABC. Foreldre kan derfor gi penger til barn, og venner til hverandre, uten at mottakeren skal betale skatt av selve gaven. Etter Skatteetatens informasjon om arveavgiften skal det heller ikke sendes arve- eller gavemelding for gaver mottatt i 2014 eller senere.

I juridisk forstand er en gave en overføring av en formuesverdi uten at det ytes vederlag, ifølge Store norske leksikon. Også et rentefritt lån mellom foreldre og barn kan være en gave, mens en overføring som henger sammen med en motytelse, for eksempel byttearbeid, ikke behandles etter reglene om gave, skriver Skatte-ABC. Gaver kan dessuten være skattepliktige når de i realiteten er en fordel vunnet ved arbeid eller virksomhet, påpeker Skatte-ABC.

Mottakeren av en gave trer inn i giverens inngangsverdier og øvrige skatteposisjoner for det som gis bort, etter skatteloven § 9-7 tredje ledd, og det får betydning hvis gaven senere selges med gevinst. For bolig og fritidsbolig som giveren kunne ha solgt skattefritt på gavetidspunktet, settes inngangsverdien i stedet til antatt salgsverdi da gaven ble gitt, og for alminnelig gårdsbruk og skogbruk til tre fjerdedeler av denne verdien, etter femte ledd i samme paragraf.

Avkastningen av en pengegave, for eksempel renter på bankinnskudd, er fordel vunnet ved kapital etter skatteloven § 5-20. Er barnet 16 år eller yngre ved utløpet av inntektsåret, skattlegges barnets inntekt og formue hos foreldrene, med unntak for arbeidsinntekt fra barnet er 13 år, etter skatteloven § 2-14. Mer om arv, arveforskudd og inngangsverdi står i guiden om arv, gave og skatt.

Skattefradrag for gaver til frivillige organisasjoner

Pengegaver til organisasjoner med sete i Norge eller et annet EØS-land, som ikke har erverv til formål og som blant annet driver omsorgsarbeid, barne- og ungdomsarbeid, religiøs virksomhet, menneskerettighetsarbeid, katastrofehjelp eller natur- og dyrevern, gir fradrag etter skatteloven § 6-50. Fradrag gis bare når gaven utgjør minst 500 kroner i året, og det maksimale fradraget er til sammen 25 000 kroner årlig, etter femte ledd i paragrafen.

Minstebeløpet gjelder hver organisasjon for seg, mens maksimumsbeløpet gjelder uansett hvor mange organisasjoner du har gitt til, forklarer Skatte-ABC. Ektefeller har hver sin grense på 25 000 kroner, men beløp som er rapportert på den ene, kan ikke overføres til den andre, og det som overstiger grensen, kan ikke tas med til et senere år, ifølge Skatte-ABC 2025.

Organisasjonen må selv søke Skatteetaten om forhåndsgodkjenning og blir da ført opp på listen over godkjente organisasjoner, skriver Skatte-ABC, og en norsk organisasjon må være registrert i Enhetsregisteret når gavene rapporteres, se Skatte-ABC om kravene til organisasjonen. Er gaven rapportert elektronisk, blir fradraget forhåndsutfylt i skattemeldingen, og mangler beløpet, må du be organisasjonen sende rettede opplysninger, opplyser Skatteetaten.

Gaver til godkjente organisasjoner i andre EØS-land rapporteres ikke, så dem må giveren føre opp selv og kunne dokumentere med kvittering som viser navn, adresse, fødselsnummer og beløp i norske kroner, ifølge Skatte-ABC. Også selskaper kan få fradrag, og fradraget kan skape eller øke et underskudd til fremføring, går det fram av Skatte-ABC.

Fradraget trekkes fra i alminnelig inntekt, og regjeringen foreslo i statsbudsjettet for 2026 å beholde skattesatsen på alminnelig inntekt på 22 prosent, noe flertallet i finanskomiteen sluttet seg til. Andre skatteregler for frivillig innsats er omtalt i guiden om frivillig arbeid og skattefordeler.