MVA-registrering: grense, plikt og prosess i Altinn
Når er du pliktig til å registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret, hva innebærer det, og hva skjer om du glemmer det?
MVA-registrering er obligatorisk når omsetningen overstiger 50 000 kroner i løpet av 12 måneder.
Du er mva-pliktig når omsetningen passerer 50 000 kr på 12 måneder. Guide til registrering i Merverdiavgiftsregisteret via Altinn, mva-melding og frister.
Hva er merverdiavgift (MVA)?
Merverdiavgift (MVA) er en omsetningsavgift som legges på de fleste varer og tjenester i Norge. Den normale satsen er 25 %. Det er sluttforbrukerne som reelt sett betaler MVA, men det er bedriftene som er ansvarlige for å kreve den inn og betale den inn til staten.
Når du er MVA-registrert, legger du 25 % (eller relevant sats) på toppen av prisen du fakturerer kundene. Du betaler inn netto MVA til Skatteetaten — det vil si innkrevd MVA (utgående) minus MVA du selv har betalt på innkjøp (inngående). Retten til å trekke fra inngående MVA kalles fradragsrett.
MVA-satser i Norge i 2026
Det finnes tre positive MVA-satser i tillegg til nullsats. Hvilken sats du skal bruke avhenger av hva du selger:
Standardsats (de fleste varer og tjenester)25 %
Næringsmidler (mat og drikke)15 %
Persontransport, kino, hotell, museer12 %
Fritatt (nullsats): aviser, bøker, eksport0 %
Hvor mye MVA betaler du inn? Et regneeksempel
Du betaler inn differansen mellom utgående MVA (det du krever inn fra kundene) og inngående MVA (det du selv betaler på innkjøp). Et eksempel for én tomånedersperiode:
Du fakturerer kunder for 200 000 kr eks. mva og legger på 25 % = 50 000 kr i utgående MVA. I samme periode kjøper du varer og tjenester for 80 000 kr eks. mva, med 20 000 kr i inngående MVA. Du betaler da inn 50 000 − 20 000 = 30 000 kr til Skatteetaten.
Er inngående MVA høyere enn utgående — typisk i en investeringstung oppstart — får du differansen tilbakebetalt. Det er nettopp derfor frivillig registrering kan lønne seg tidlig.
Registreringsplikt: 50 000 kr-grensen
Du er pliktig til å registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når omsetningen av MVA-pliktige varer og tjenester overstiger 50 000 kroner i løpet av en 12-månedersperiode. Dette gjelder uavhengig av om du driver ENK eller AS — grensen er den samme.
Du har plikt til å registrere deg innen de siste 12 månedene har passert grensen. Det anbefales å registrere seg proaktivt — du kan søke frivillig registrering allerede fra starten av virksomheten dersom du vet at grensen vil nås raskt. Dermed kan du trekke fra inngående MVA fra dag én.
Slik søker du om MVA-registrering
Søknad om registrering i Merverdiavgiftsregisteret sendes via Altinn (Samordnet registermelding — del 2, MVA). Logg inn med BankID, finn skjemaet og fyll ut virksomhetsinformasjon og beregnet omsetning. Skatteetaten behandler søknaden, normalt innen noen virkedager.
Når du er registrert, er det Skatteetaten (ikke Brønnøysundregistrene) som forvalter MVA-registreringen. Du er tildelt et MVA-nummer — ditt organisasjonsnummer etterfulgt av «MVA» (f.eks. 123 456 789 MVA). Dette nummeret skal fremgå av alle fakturaer du sender til norske kunder.
MVA-melding: innlevering og frister
Som MVA-registrert plikter du å levere MVA-melding (tidligere kalt omsetningsoppgave) til Skatteetaten normalt seks ganger per år — annenhver måned. Fristene er den 10. i måneden etter periodens slutt. For eksempel: januar–februar-perioden har frist 10. april.
Fra 2022 er MVA-meldingen fornyet og krever mer detaljert rapportering enn før, med direkte kobling til regnskapssystemets kontoplan. De fleste regnskapsprogram (Fiken, Tripletex) genererer MVA-meldingen automatisk og sender direkte til Altinn. Du kan også ha årsoppgave dersom omsetningen er under 1 million kr og du søker om det.
Frivillig registrering: fordeler
Du kan søke om frivillig MVA-registrering selv om omsetningen er under 50 000 kr. Dette kan lønne seg dersom du har store innkjøp i oppstartsfasen (maskiner, utstyr) og ønsker å trekke fra inngående MVA. For eksempel: kjøper du produksjonsutstyr for 100 000 kr eks. MVA, betaler du 25 000 kr i MVA. Er du registrert, får du dette tilbake.
Frivillig registrering er også aktuelt dersom du har kunder som ønsker å motta MVA-faktura (forretningskunder som selv trekker fra inngående MVA). Et fravær av MVA på fakturaen kan signalisere at du er en svært liten leverandør, noe som noen store kunder ser negativt på.
Konsekvenser ved å glemme registreringen
Dersom du overskrider 50 000 kr-grensen uten å registrere deg, er du likevel ansvarlig for å betale MVA av omsetningen for den perioden du burde ha vært registrert. Skatteetaten kan kreve inn ubetalt MVA i opptil 10 år tilbake i tid, pluss renter og tilleggsskatt.
Tilleggsskatten er normalt 20 % av unndratt beløp, men kan økes til 40 % ved grov uaktsomhet. Det er altså svært viktig å holde oversikt over omsetningen og registrere seg i tide. Bruk et regnskapsprogram som varsler deg når du nærmer deg grensen.
Unntak fra MVA-plikten
Noen tjenester er unntatt fra MVA eller fritatt fra MVA (nullsats). Unntatte tjenester inkluderer: helsetjenester og sosiale tjenester, undervisning, finansielle tjenester (bank, forsikring) og utleie av fast eiendom. Du fakturerer uten MVA og kan ikke trekke fra inngående MVA.
Fritatte tjenester (nullsats) inkluderer: eksport av varer og tjenester, aviser, tidsskrifter og bøker, elbilomsetning (endret fra 2023). Her er satsen 0 %, men du er likevel registreringspliktig og kan trekke fra inngående MVA. Sjekk alltid Skatteetatens MVA-håndbok (skatteetaten.no) for din spesifikke bransje.
MVA er bare én av mange plikter når du driver virksomhet. Skal du gi ansatte goder, bør du kjenne reglene for skattefrie gaver til ansatte, og stiller du bil til disposisjon, gjelder egne regler for firmabil og beskatning. Med flere ansatte kan et godt HR- og lønnssystem gjøre rapporteringen enklere.
Ofte stilte spørsmål
Når må jeg registrere meg for MVA?
Du er pliktig til å registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når omsetningen av mva-pliktige varer og tjenester overstiger 50 000 kroner i løpet av en periode på 12 måneder. Grensen er den samme enten du driver enkeltpersonforetak eller AS. Du må registrere deg så snart grensen er passert — det anbefales å følge med tett på omsetningen.
Hva vil det si å være mva-pliktig?
Å være mva-pliktig betyr at du må legge merverdiavgift (normalt 25 prosent) på toppen av prisen du fakturerer kundene, og betale inn netto mva til Skatteetaten. Til gjengjeld kan du trekke fra inngående mva på dine egne innkjøp. Mva-nummeret ditt — organisasjonsnummeret etterfulgt av MVA — skal stå på alle fakturaer.
Hvordan registrerer jeg meg i Merverdiavgiftsregisteret?
Du søker via Altinn ved å fylle ut Samordnet registermelding del 2 (MVA). Logg inn med BankID, fyll ut virksomhetsinformasjon og beregnet omsetning, og send inn. Skatteetaten behandler søknaden normalt innen noen virkedager. Det er Skatteetaten, ikke Brønnøysundregistrene, som forvalter selve mva-registreringen.
Kan jeg registrere meg frivillig for MVA?
Ja, du kan søke om frivillig mva-registrering selv om omsetningen er under 50 000 kroner. Dette lønner seg ofte hvis du har store innkjøp i oppstartsfasen, fordi du da kan trekke fra inngående mva fra dag én. Det er også aktuelt hvis du har forretningskunder som forventer å motta mva-faktura.
Hva skjer hvis jeg glemmer å registrere meg?
Overskrider du 50 000-kronersgrensen uten å registrere deg, er du likevel ansvarlig for å betale mva av omsetningen for perioden du burde vært registrert. Skatteetaten kan kreve inn ubetalt mva opptil 10 år tilbake, pluss renter og tilleggsskatt. Tilleggsskatten er normalt 20 prosent, men kan øke til 40 prosent ved grov uaktsomhet.
Redaksjonell merknad: Dette innholdet er utarbeidet av Norsk Næring med hjelp av kunstig intelligens og kvalitetssikret av redaksjonen. Informasjonen er ment som generell veiledning og erstatter ikke profesjonell rådgivning. Feil eller unøyaktigheter? Kontakt oss på help@norsknæring.no.
